四川省德陽市地方稅務局關於守信激勵和失信懲戒工作情況開展的報告
為規范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，構建和諧征納關系，我局對企業2016年度納稅信用的評價工作高度重視，按照《納稅信用管理辦法》要求，制定詳細工作方案，有計劃、有步驟、分階段開展工作。按照《納稅信用管理辦法》，我局采取多種措施，為納稅信用等級A級納稅人“量身定做”服務措施，切實提升納稅信用管理的實效性，提高社會各界對稅收信用的認知度和關註度，廣泛傳播稅收文明。現將納稅信用A級納稅人激勵措施、D級納稅人懲戒措施落實情況報告如下：
一、納稅信用評價工作基本情況
根據《納稅信用管理辦法》要求，我局積極開展2016年度納稅信用評價工作，嚴格按照納稅信用評價指標和評價方式，對管轄企業開展信用評價。截止日前，我局共評價出2016年度A級納稅人1111戶，B級納稅人7428戶，C級納稅人869戶，D級納稅人1224戶，其中A級和B級納稅人占比80.31%。
二、主要做法及成效
（一）守信聯合激勵主要做法及成效
（1）“綠色通道”服務。在聯合評評定為A級的納稅人在辦理納稅申報、發票領購、資格認定、減免稅等涉稅事項時，優先辦理。
（2）定期服務。通過定期召開A級納稅人座談會，介紹最新的稅收政策和稅收征管動態，解答納稅人提出的問題，並定期贈送有關稅收宣傳資料和書籍。
（3）納稅輔導服務。納稅人自獲得A級納稅信用等級的當年起兩年內納稅申報出現異常的，我局都及時對其進行納稅評估，實行納稅提醒和稅務約談，主動幫助其及時地消除異常情況。
（4）公告名單。本年內，我局通過德陽地稅網站、辦稅服務廳電子顯示屏、公告欄等渠道共計公告A級納稅人1111戶，提高瞭A級納稅人的社會形象和知名度，並使其接受社會的監督。
（5）預約服務。A級納稅人因故無法在正常工作時間前來辦理，而且屬於急辦的涉稅事項，通過提前與經辦人員聯系，在預定的時間和地點為其辦理。
（6）上門服務。A級納稅人因辦稅軟件問題或其他特殊情況不能到辦稅服務廳辦理涉稅事項時，主管稅務機關主動到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導或提供遠程協助服務。
（7）開展“稅銀互動”工作。我局通過建立稅務機關和金融機構信用信息共享機制，以“稅銀互動”系列金融產品為載體，將納稅人信用等級與企業融資發展有機結合，破解小微企業融資難，扶持小微企業發展。目前，我局與建設銀行、農村信用社、郵儲銀行、交通銀行、德陽銀行簽訂瞭銀稅合作協議，並推出瞭“蜀信·稅金貸” 、“稅易貸”、“稅貸通”等融資產品，助力企業發展。2017年以來，我局共向德陽市銀監分局推送納稅信用等級A級企業2144戶，德陽全市“銀稅互動”惠及企業230戶，發放貸款金額約2.98億元。
（8）擴大納稅信用評價結果應用范圍。我局與德陽市建設局合作，將納稅信用評價結果應用到“建築施工企業信用綜合評價”系統中，對A級納稅企業給予加分待遇。
（二）失信聯合懲戒主要做法及成效
（1）影響關聯企業評級。D級納稅人直接責任人員註冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級，不得作出調整。
（2）限制後續評級。企業的D級評價保留2年，第三年納稅信用不能評價為A級，引起D級企業的重視，提高稅法遵從度。
（3）限制發票領用。通過和國稅機關聯合評定，納稅信用等級為D級的企業，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。
（4）加強納稅評估。我局對D級納稅人實行嚴格的納稅評估，對其報送的各種資料進行嚴格的審查，務必使D級納稅人認識到納稅信用的重要性，督促其養成主動遵守稅法相關規定的習慣。
（5）加強納稅信用評價結果的運用。將納稅信用評價結果通報相關部門，加強信用評價結果在工程招標、從業資格、銀行信貸等方面的應用。我局與建設局合作，對納稅信用為D的納稅人在“建築施工企業信用綜合評價”系統中做扣分處理。
三、典型案例
案例一：
德陽振華彩印包裝有限公司是中國建設銀行股份有限公司德陽分行存量客戶，主要業務包括：包裝裝潢印刷品印刷，紙塑加工等。該公司2017年由於資金需求，向建行德陽分行申請貸款。但根據當時企業的情況，無法申請下貸款。我局瞭解到情況後，積極與銀行聯系。銀行通過到企業主管稅務局機關查詢瞭解到，該企業2016年納稅情況良好，嚴格遵守相關規定辦理涉稅業務，在我局的納稅信用2015年評級為A、2016年度評級為B，企業信用良好。建行德陽分行根據該企業的納稅情況，向該企業匹配瞭稅易貸貸款，2017年2月，建行德陽分行向該企業發放瞭一筆50萬元的流動資金貸款，妥善的解決瞭該企業的資金需求問題，為該企業的進一步發展提供瞭支持。
案例二：
四川奧米斯醫療貿易有限公司主要從事生化藥品、中藥材、中藥飲片、生物制品、化學原料藥、醫療器械的批發業務。2015年實現銷售收入6512.2萬元，利潤總額-486.9萬元。該公司2015年因未按規定繳納已申報代扣代繳個人所得稅被國地稅聯合評價判定為D級納稅信用等級企業。2016年復評期間該公司沒有提出復評申請，2016年按《國傢稅務總局公告》2014年第40號第32條第7款的規定：D級納稅信用等級評價保留2年。2017年該企業申請復評，由於D級評價企業保留2年，國稅對該公司增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用按交（驗）舊供新辦理，每月25份發票限量。廣漢市藥品食品監督局要求其發票隨貨同行，抽檢時必須有發票，廣漢市地稅2017年對該公司增加檢查頻次，責令補交工會經費、殘疾人保障金，補交個人所得稅、按季報送財務報表、資料。
案例三：
德陽中建東潤房地產開發有限公司在2016年度信用評價中被評為A級。為激勵此戶守信企業，分局積極與國稅部門取得聯系，上門宣傳相關政策，對“已交納營業稅，尚未開具發票證明”涉稅事項開設綠色通道，指派專人對報送數據進行審核、比對，提高該工作相關涉稅業務的辦理速度，避免納稅人多次跑、來回跑，以此減輕納稅人辦稅負擔，實現瞭將企業納稅信用級別與社會信用管理的有機結合，助力企業健康發展，讓其充分享受A級稅人的守信激勵待遇。
四、存在的問題及建議
（一）多部門協作聯合工作的開展程度有待加強。
目前，德陽市正在開展社會信用體系建設工作。我局每月都按時推送A級納稅人名單，但對納稅信用評價結果的應用依然沒有擴展與深入，各個部門之間如何有效銜接、有機聯動、明晰操作，還有待深入推進、提升和完善。各部門之間應建立定期溝通機制，交換信息與具體問題，同時提出行之有效的措施，共同助力社會信用體系建設。
（二）對納稅信用評價宣傳力度不夠。
目前的納稅信用評價工作，更加註重的是評價結束以後對結果的公示。而在開展評價工作之前，並未進行廣泛的宣傳，這導致一些納稅人不清楚納稅信用評價的重要性。信用評價工作不應該作為階段性的工作，而應該貫穿整個納稅服務工作的始終。隻有廣泛而深入的進行宣傳，才能讓納稅人真正認識到納稅信用評價工作的重要性，最終達到提高納稅遵從度的目的。
（三）聯合激勵與聯合懲戒措施落實不夠到位。
根據總局與省局的工作要求，我局積極落實A級聯合激勵與D級聯合懲戒措施。但在具體執行中，還是存在落實不到位的情況。針對這個問題，建議省局每年組織專項督查，督促各局更加重視此項工作，真正地將各項獎懲措施落實到位。
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為規范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，構建和諧征納關系，我局對企業2016年度納稅信用的評價工作高度重視，按照《納稅信用管理辦法》要求，制定詳細工作方案，有計劃、有步驟、分階段開展工作。按照《納稅信用管理辦法》，我局采取多種措施，為納稅信用等級A級納稅人“量身定做”服務措施，切實提升納稅信用管理的實效性，提高社會各界對稅收信用的認知度和關註度，廣泛傳播稅收文明。現將納稅信用A級納稅人激勵措施、D級納稅人懲戒措施落實情況報告如下：
一、納稅信用評價工作基本情況
根據《納稅信用管理辦法》要求，我局積極開展2016年度納稅信用評價工作，嚴格按照納稅信用評價指標和評價方式，對管轄企業開展信用評價。截止日前，我局共評價出2016年度A級納稅人1111戶，B級納稅人7428戶，C級納稅人869戶，D級納稅人1224戶，其中A級和B級納稅人占比80.31%。
二、主要做法及成效
（一）守信聯合激勵主要做法及成效
（1）“綠色通道”服務。在聯合評評定為A級的納稅人在辦理納稅申報、發票領購、資格認定、減免稅等涉稅事項時，優先辦理。
（2）定期服務。通過定期召開A級納稅人座談會，介紹最新的稅收政策和稅收征管動態，解答納稅人提出的問題，並定期贈送有關稅收宣傳資料和書籍。
（3）納稅輔導服務。納稅人自獲得A級納稅信用等級的當年起兩年內納稅申報出現異常的，我局都及時對其進行納稅評估，實行納稅提醒和稅務約談，主動幫助其及時地消除異常情況。
（4）公告名單。本年內，我局通過德陽地稅網站、辦稅服務廳電子顯示屏、公告欄等渠道共計公告A級納稅人1111戶，提高瞭A級納稅人的社會形象和知名度，並使其接受社會的監督。
（5）預約服務。A級納稅人因故無法在正常工作時間前來辦理，而且屬於急辦的涉稅事項，通過提前與經辦人員聯系，在預定的時間和地點為其辦理。
（6）上門服務。A級納稅人因辦稅軟件問題或其他特殊情況不能到辦稅服務廳辦理涉稅事項時，主管稅務機關主動到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導或提供遠程協助服務。
（7）開展“稅銀互動”工作。我局通過建立稅務機關和金融機構信用信息共享機制，以“稅銀互動”系列金融產品為載體，將納稅人信用等級與企業融資發展有機結合，破解小微企業融資難，扶持小微企業發展。目前，我局與建設銀行、農村信用社、郵儲銀行、交通銀行、德陽銀行簽訂瞭銀稅合作協議，並推出瞭“蜀信·稅金貸” 、“稅易貸”、“稅貸通”等融資產品，助力企業發展。2017年以來，我局共向德陽市銀監分局推送納稅信用等級A級企業2144戶，德陽全市“銀稅互動”惠及企業230戶，發放貸款金額約2.98億元。
（8）擴大納稅信用評價結果應用范圍。我局與德陽市建設局合作，將納稅信用評價結果應用到“建築施工企業信用綜合評價”系統中，對A級納稅企業給予加分待遇。
（二）失信聯合懲戒主要做法及成效
（1）影響關聯企業評級。D級納稅人直接責任人員註冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級，不得作出調整。
（2）限制後續評級。企業的D級評價保留2年，第三年納稅信用不能評價為A級，引起D級企業的重視，提高稅法遵從度。
（3）限制發票領用。通過和國稅機關聯合評定，納稅信用等級為D級的企業，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。
（4）加強納稅評估。我局對D級納稅人實行嚴格的納稅評估，對其報送的各種資料進行嚴格的審查，務必使D級納稅人認識到納稅信用的重要性，督促其養成主動遵守稅法相關規定的習慣。
（5）加強納稅信用評價結果的運用。將納稅信用評價結果通報相關部門，加強信用評價結果在工程招標、從業資格、銀行信貸等方面的應用。我局與建設局合作，對納稅信用為D的納稅人在“建築施工企業信用綜合評價”系統中做扣分處理。
三、典型案例
案例一：
德陽振華彩印包裝有限公司是中國建設銀行股份有限公司德陽分行存量客戶，主要業務包括：包裝裝潢印刷品印刷，紙塑加工等。該公司2017年由於資金需求，向建行德陽分行申請貸款。但根據當時企業的情況，無法申請下貸款。我局瞭解到情況後，積極與銀行聯系。銀行通過到企業主管稅務局機關查詢瞭解到，該企業2016年納稅情況良好，嚴格遵守相關規定辦理涉稅業務，在我局的納稅信用2015年評級為A、2016年度評級為B，企業信用良好。建行德陽分行根據該企業的納稅情況，向該企業匹配瞭稅易貸貸款，2017年2月，建行德陽分行向該企業發放瞭一筆50萬元的流動資金貸款，妥善的解決瞭該企業的資金需求問題，為該企業的進一步發展提供瞭支持。
案例二：
四川奧米斯醫療貿易有限公司主要從事生化藥品、中藥材、中藥飲片、生物制品、化學原料藥、醫療器械的批發業務。2015年實現銷售收入6512.2萬元，利潤總額-486.9萬元。該公司2015年因未按規定繳納已申報代扣代繳個人所得稅被國地稅聯合評價判定為D級納稅信用等級企業。2016年復評期間該公司沒有提出復評申請，2016年按《國傢稅務總局公告》2014年第40號第32條第7款的規定：D級納稅信用等級評價保留2年。2017年該企業申請復評，由於D級評價企業保留2年，國稅對該公司增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用按交（驗）舊供新辦理，每月25份發票限量。廣漢市藥品食品監督局要求其發票隨貨同行，抽檢時必須有發票，廣漢市地稅2017年對該公司增加檢查頻次，責令補交工會經費、殘疾人保障金，補交個人所得稅、按季報送財務報表、資料。
案例三：
德陽中建東潤房地產開發有限公司在2016年度信用評價中被評為A級。為激勵此戶守信企業，分局積極與國稅部門取得聯系，上門宣傳相關政策，對“已交納營業稅，尚未開具發票證明”涉稅事項開設綠色通道，指派專人對報送數據進行審核、比對，提高該工作相關涉稅業務的辦理速度，避免納稅人多次跑、來回跑，以此減輕納稅人辦稅負擔，實現瞭將企業納稅信用級別與社會信用管理的有機結合，助力企業健康發展，讓其充分享受A級稅人的守信激勵待遇。
四、存在的問題及建議
（一）多部門協作聯合工作的開展程度有待加強。
目前，德陽市正在開展社會信用體系建設工作。我局每月都按時推送A級納稅人名單，但對納稅信用評價結果的應用依然沒有擴展與深入，各個部門之間如何有效銜接、有機聯動、明晰操作，還有待深入推進、提升和完善。各部門之間應建立定期溝通機制，交換信息與具體問題，同時提出行之有效的措施，共同助力社會信用體系建設。
（二）對納稅信用評價宣傳力度不夠。
目前的納稅信用評價工作，更加註重的是評價結束以後對結果的公示。而在開展評價工作之前，並未進行廣泛的宣傳，這導致一些納稅人不清楚納稅信用評價的重要性。信用評價工作不應該作為階段性的工作，而應該貫穿整個納稅服務工作的始終。隻有廣泛而深入的進行宣傳，才能讓納稅人真正認識到納稅信用評價工作的重要性，最終達到提高納稅遵從度的目的。
（三）聯合激勵與聯合懲戒措施落實不夠到位。
根據總局與省局的工作要求，我局積極落實A級聯合激勵與D級聯合懲戒措施。但在具體執行中，還是存在落實不到位的情況。針對這個問題，建議省局每年組織專項督查，督促各局更加重視此項工作，真正地將各項獎懲措施落實到位。
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